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公司并購 |
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| 上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法 |
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出處：法律顧問網·涉外jeanmcdaniel.com
時間：2010/9/17 11:01:00 |
上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法
【分 類】 證券管理
【時 效 性】 有效
【頒布時間】 2008年06月03日
【實施時間】 2008年08月04日
【發(fā)布部門】 中國證券監(jiān)督管理委員會
中國證券監(jiān)督管理委員會令 第54號
《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》已經2007年7月10日中國證券監(jiān)督管理委員會第211次主席辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年8月4日起施行。
中國證券監(jiān)督管理委員會主席：尚福林
二○○八年六月三日
上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范證券公司、證券投資咨詢機構及其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務活動，保護投資者的合法權益，促進上市公司規(guī)范運作，維護證券市場秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 上市公司并購重組財務顧問業(yè)務是指為上市公司的收購、重大資產重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權結構、資產和負債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務。
經中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準具有上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格的證券公司、證券投資咨詢機構或者其他符合條件的財務顧問機構（以下簡稱財務顧問），可以依照本辦法的規(guī)定從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。
未經中國證監(jiān)會核準，任何單位和個人不得從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。
第三條 財務顧問應當遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責，對上市公司并購重組活動進行盡職調查，對委托人的申報文件進行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準確、完整。
第四條 財務顧問的委托人應當依法承擔相應的責任，配合財務顧問履行職責，并向財務顧問提供有關文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。
財務顧問履行職責，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機構及其簽名人員的責任。
第五條 中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財務顧問實行資格許可管理，對財務顧問及其負責并購重組項目的簽名人員（以下簡稱財務顧問主辦人）的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。
中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務顧問及其財務顧問主辦人進行自律管理。
第二章 業(yè)務許可
第六條 證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：
�。ㄒ唬┕緝糍Y本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定；
�。ǘ┚哂薪∪疫\行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風險控制和內部隔離制度；
�。ㄈ┙⒔∪谋M職調查制度，具備良好的項目風險評估和內核機制；
（四）公司財務會計信息真實、準確、完整；
�。ㄎ澹┕究毓晒蓶|、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
�。┴攧疹檰栔鬓k人不少于5人；
�。ㄆ撸┲袊C監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第七條 證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：
�。ㄒ唬┮呀浫〉弥袊C監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務資格；
�。ǘ⿲嵗U注冊資本和凈資產不低于人民幣500萬元；
�。ㄈ┚哂薪∪疫\行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風險控制和內部隔離制度；
（四）公司財務會計信息真實、準確、完整；
�。ㄎ澹┛毓晒蓶|、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格前一年未發(fā)生變化，信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
�。┚哂�2年以上從事公司并購重組財務顧問業(yè)務活動的執(zhí)業(yè)經歷，且最近2年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元；
�。ㄆ撸┯凶C券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務經驗3年以上的人員不少于10人，財務顧問主辦人不少于5人；
�。ò耍┲袊C監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第八條 其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，除應當符合前條第（二）至（四）項及第（七）項的條件外，還應當具備下列條件：
�。ㄒ唬┚哂�3年以上從事公司并購重組財務顧問業(yè)務活動的執(zhí)業(yè)經歷，且最近3年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元；
�。ǘ┒�、高級管理人員應當正直誠實，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場工作3年以上或者金融工作5年以上的經驗，具備履行職責所需的經營管理能力；
�。ㄈ┛毓晒蓶|、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
�。ㄋ模┲袊C監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
資產評估機構、會計師事務所、律師事務所或者相關人員從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當另行成立專門機構。
第九條 證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構有下列情形之一的，不得擔任財務顧問：
�。ㄒ唬┳罱�24個月內存在違反誠信的不良記錄；
（二）最近24個月內因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；
�。ㄈ┳罱�36個月內因違法違規(guī)經營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經營正在被調查。
第十條 財務顧問主辦人應當具備下列條件：
�。ㄒ唬┚哂凶C券從業(yè)資格；
�。ǘ┚邆渲袊C監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經歷；
（三）參加中國證監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；
�。ㄋ模┧温殭C構同意推薦其擔任本機構的財務顧問主辦人；
（五）未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆眨?BR>
�。┳罱�24個月無違反誠信的不良記錄；
（七）最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分；
�。ò耍┳罱�36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；
（九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第十一條 證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當提交下列文件:
�。ㄒ唬┥暾垐蟾妫�
�。ǘI業(yè)執(zhí)照復印件和公司章程；
�。ㄈ┒麻L、高級管理人員及并購重組業(yè)務負責人的簡歷；
�。ㄋ模┓媳巨k法規(guī)定條件的財務顧問主辦人的證明材料；
�。ㄎ澹╆P于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明；
�。┕局卫斫Y構和內控制度的說明，包括公司風險控制、內部隔離制度及內核部門人員名單和最近3年從業(yè)經歷；
�。ㄆ撸┙浘哂袕氖伦C券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的財務會計報告；
�。ò耍┞蓭煶鼍叩姆梢庖姇�；
�。ň牛┲袊C監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
第十二條 證券投資咨詢機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應當提交下列文件：
（一）中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務許可證復印件；
（二）從事公司并購重組財務顧問業(yè)務2年以上執(zhí)業(yè)經歷的說明，以及最近2年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元的證明文件，包括相關合同和納稅證明；
�。ㄈ┥暾堎Y格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。
第十三條 其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報材料外，還應當提交下列文件：
�。ㄒ唬⿵氖鹿静①徶亟M財務顧問業(yè)務3年以上執(zhí)業(yè)經歷的說明，以及最近3年每年財務顧問業(yè)務收入不低于100萬元的證明文件，包括相關合同和納稅證明；
�。ǘ┒隆⒏呒壒芾砣藛T符合本辦法規(guī)定條件的說明；
�。ㄈ┥暾堎Y格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。
第十四條 財務顧問申請人應當提交有關財務顧問主辦人的下列證明文件：
（一）證券從業(yè)資格證書；
�。ǘ┲袊C監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務經歷的證明文件；
�。ㄈ┲袊C監(jiān)會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書；
�。ㄋ模┴攧疹檰柹暾埲送扑]其擔任本機構的財務顧問主辦人的推薦函；
�。ㄎ澹┎淮嬖跀�(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆盏恼f明；
（六）最近24個月無違反誠信的不良記錄的說明；
（七）最近24個月未受到行業(yè)自律組織的紀律處分的說明；
�。ò耍┳罱�36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明；
�。ň牛┲袊C監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
第十五條 財務顧問申請人應當保證申請文件真實、準確、完整。申請期間，文件內容發(fā)生重大變化的，財務顧問申請人應當自變化之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會提交更新資料。
第十六條 中國證監(jiān)會對財務顧問申請人的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格申請進行審查、做出決定。
中國證監(jiān)會及時公布和更新財務顧問及其財務顧問主辦人的名單。
第十七條 證券公司、證券投資咨詢機構或者其他財務顧問機構受聘擔任上市公司獨立財務顧問的，應當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關系；存在下列情形之一的，不得擔任獨立財務顧問：
（一）持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或者超過5%，或者選派代表擔任上市公司董事；
（二）上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務顧問的股份達到或者超過5%，或者選派代表擔任財務顧問的董事；
�。ㄈ┳罱�2年財務顧問與上市公司存在資產委托管理關系、相互提供擔保，或者最近一年財務顧問為上市公司提供融資服務；
�。ㄋ模┴攧疹檰柕亩�、監(jiān)事、高級管理人員、財務顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責的情形；
�。ㄎ澹┰诓①徶亟M中為上市公司的交易對方提供財務顧問服務；
（六）與上市公司存在利害關系、可能影響財務顧問及其財務顧問主辦人獨立性的其他情形。
第十八條 上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應當按照有關規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關業(yè)務。
第三章 業(yè)務規(guī)則
第十九條 財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當履行以下職責：
（一）接受并購重組當事人的委托，對上市公司并購重組活動進行盡職調查，全面評估相關活動所涉及的風險；
�。ǘ┚蜕鲜泄静①徶亟M活動向委托人提供專業(yè)服務，幫助委托人分析并購重組相關活動所涉及的法律、財務、經營風險，提出對策和建議，設計并購重組方案，并指導委托人按照上市公司并購重組的相關規(guī)定制作申報文件；
�。ㄈ⿲ξ腥诉M行證券市場規(guī)范化運作的輔導，使其熟悉有關法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分了解其應承擔的義務和責任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務；
�。ㄋ模┰趯ι鲜泄静①徶亟M活動及申報文件的真實性、準確性、完整性進行充分核查和驗證的基礎上，依據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見；
（五）接受委托人的委托，向中國證監(jiān)會報送有關上市公司并購重組的申報材料，并根據(jù)中國證監(jiān)會的審核意見，組織和協(xié)調委托人及其他專業(yè)機構進行答復；
�。└鶕�(jù)中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，持續(xù)督導委托人依法履行相關義務；
�。ㄆ撸┲袊C監(jiān)會要求的其他事項。
第二十條 財務顧問應當與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權利和義務，就委托人配合財務顧問履行其職責的義務、應提供的材料和責任劃分、雙方的保密責任等事項做出約定。財務顧問接受上市公司并購重組多方當事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。
接受委托的，財務顧問應當指定2名財務顧問主辦人負責，同時，可以安排一名項目協(xié)辦人參與。
第二十一條 財務顧問應當建立盡職調查制度和具體工作規(guī)程，對上市公司并購重組活動進行充分、廣泛、合理的調查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對委托人披露的內容進行獨立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內容不存在實質性差異。
委托人應當配合財務顧問進行盡職調查，提供相應的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進行盡職調查或者限制調查范圍的，財務顧問應當終止委托關系或者相應修改其結論性意見。
第二十二條 財務顧問利用其他證券服務機構專業(yè)意見的，應當進行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進行獨立判斷。
財務顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務機構的專業(yè)意見存在重大差異的，應當進一步調查、復核，并可自行聘請相關專業(yè)機構提供專業(yè)服務。
第二十三條 財務顧問應當采取有效方式對新進入上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員、控股股東和實際控制人的主要負責人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導，包括上述人員應履行的責任和義務、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對輔導結果進行驗收，將驗收結果存檔。驗收不合格的，財務顧問應當重新進行輔導和驗收。
第二十四條 財務顧問對上市公司并購重組活動進行盡職調查應當重點關注以下問題，并在專業(yè)意見中對以下問題進行分析和說明：
（一）涉及上市公司收購的，擔任收購人的財務顧問，應當關注收購人的收購目的、實力、收購人與其控股股東和實際控制人的控制關系結構、管理經驗、資信情況、誠信記錄、資金來源、履約能力、后續(xù)計劃、對上市公司未來發(fā)展的影響、收購人的承諾及是否具備履行相關承諾的能力等事項；因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過30%的，收購人可免于聘請財務顧問；
�。ǘ┥婕皩ι鲜泄具M行要約收購的，收購人的財務顧問除關注本條第（一）項所列事項外，還應當關注要約收購的目的、收購人的支付方式和支付條件、履約能力、是否將導致公司退市、對收購完成后剩余中小股東的保護機制是否適當?shù)仁马棧?BR>
收購人公告要約收購報告書摘要后15日內未能發(fā)出要約的，財務顧問應當督促收購人立即公告未能如期發(fā)出要約的原因及中國證監(jiān)會提出的反饋意見；
�。ㄈ┥婕吧鲜泄局卮筚Y產重組的，財務顧問應當關注重組目的、重組方案、交易定價的公允性、資產權屬的清晰性、資產的完整性、重組后上市公司是否具備持續(xù)經營能力和持續(xù)盈利能力、盈利預測的可實現(xiàn)性、公司經營獨立性、重組方是否存在利用資產重組侵害上市公司利益的問題等事項；
�。ㄋ模┥婕吧鲜泄景l(fā)行股份購買資產的，財務顧問應當關注本次發(fā)行的目的、發(fā)行方案、擬購買資產的估值分析及定價的公允性、擬購買資產的完整性、獨立性、盈利能力、對上市公司影響的量化分析、擬發(fā)行股份的定價模式、中小股東合法權益是否受到侵害、上市公司股票交易是否存在異常等事項；涉及導致公司控制權發(fā)生變化的，還應當按照本條第（一）項有關收購人的關注要點對本次發(fā)行的特定對象進行核查；
（五）涉及上市公司合并的，財務顧問應當關注合并的目的、合并的可行性、合并方案、合并方與被合并方的估值分析、折股比例的確定原則和公允性、對上市公司的業(yè)務和財務結構的影響、對上市公司持續(xù)盈利能力的影響、合并后的整合安排等事項；
�。┥婕吧鲜泄净刭彵竟竟煞莸�，財務顧問應當關注回購目的的適當性、回購必要性、回購方案、回購價格的定價模式和公允性、對上市公司現(xiàn)金流的影響、是否存在不利于上市公司持續(xù)發(fā)展的問題等事項；
�。ㄆ撸┴攧疹檰枒旉P注上市公司并購重組活動中，相關各方是否存在利用并購重組信息進行內幕交易、市場操縱和證券欺詐等事項；
（八）中國證監(jiān)會要求的其他事項。
第二十五條 財務顧問應當設立由專業(yè)人員組成的內部核查機構，內部核查機構應當恪盡職守，保持獨立判斷，對相關業(yè)務活動進行充分論證與復核，并就所出具的財務顧問專業(yè)意見提出內部核查意見。
第二十六條 財務顧問應當在充分盡職調查和內部核查的基礎上，按照中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，對并購重組事項出具財務顧問專業(yè)意見，并作出以下承諾：
�。ㄒ唬┮寻凑找�(guī)定履行盡職調查義務，有充分理由確信所發(fā)表的專業(yè)意見與委托人披露的文件內容不存在實質性差異；
（二）已對委托人披露的文件進行核查，確信披露文件的內容與格式符合要求；
�。ㄈ┯谐浞掷碛纱_信委托人委托財務顧問出具意見的并購重組方案符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會及證券交易所的相關規(guī)定，所披露的信息真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；
�。ㄋ模┯嘘P本次并購重組事項的財務顧問專業(yè)意見已提交內部核查機構審查，并同意出具此專業(yè)意見；
（五）在與委托人接觸后到擔任財務顧問期間，已采取嚴格的保密措施，嚴格執(zhí)行風險控制和內部隔離制度，不存在內幕交易、操縱市場和證券欺詐問題。
第二十七條 財務顧問的法定代表人或者其授權代表人、部門負責人、內部核查機構負責人、財務顧問主辦人和項目協(xié)辦人應當在財務顧問專業(yè)意見上簽名，并加蓋財務顧問單位公章。
第二十八條 財務顧問代表委托人向中國證監(jiān)會提交申請文件后，應當配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔以下工作：
�。ㄒ唬┲付ㄘ攧疹檰栔鬓k人與中國證監(jiān)會進行專業(yè)溝通，并按照中國證監(jiān)會提出的反饋意見作出回復；
�。ǘ┌凑罩袊C監(jiān)會的要求對涉及本次并購重組活動的特定事項進行盡職調查或者核查；
（三）組織委托人及其他專業(yè)機構對中國證監(jiān)會的意見進行答復；
（四）委托人未能在行政許可的期限內公告相關并購重組報告全文的，財務顧問應當督促委托人及時公開披露中國證監(jiān)會提出的問題及委托人未能如期公告的原因；
�。ㄎ澹┳陨陥笾敛①徶亟M事項完成前，對于上市公司和其他并購重組當事人發(fā)生較大變化對本次并購重組構成較大影響的情況予以高度關注，并及時向中國證監(jiān)會報告；
�。┥陥蟊敬螕尾①徶亟M財務顧問的收費情況；
�。ㄆ撸┲袊C監(jiān)會要求的其他事項。
第二十九條 財務顧問應當建立健全內部報告制度，財務顧問主辦人應當就中國證監(jiān)會在反饋意見中提出的問題按照內部程序向部門負責人、內部核查機構負責人等相關負責人報告，并對中國證監(jiān)會提出的問題進行充分的研究、論證，審慎回復。回復意見應當由財務顧問的法定代表人或者其授權代表人、財務顧問主辦人和項目協(xié)辦人簽名，并加蓋財務顧問單位公章。
第三十條 財務顧問將申報文件報中國證監(jiān)會審核期間，委托人和財務顧問終止委托協(xié)議的，財務顧問和委托人應當自終止之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會報告，申請撤回申報文件，并說明原因。委托人重新聘請財務顧問就同一并購重組事項進行申報的，應當在報送中國證監(jiān)會的申報文件中予以說明。
第三十一條 根據(jù)中國證監(jiān)會有關并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產重組、發(fā)行股份購買資產、合并等事項完成后的規(guī)定期限內，財務顧問承擔持續(xù)督導責任。
財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式，結合上市公司定期報告的披露，做好以下持續(xù)督導工作：
�。ㄒ唬┒酱俨①徶亟M當事人按照相關程序規(guī)范實施并購重組方案，及時辦理產權過戶手續(xù)，并依法履行報告和信息披露的義務；
�。ǘ┒酱偕鲜泄景凑铡渡鲜泄局卫頊蕜t》的要求規(guī)范運作；
�。ㄈ┒酱俸蜋z查申報人履行對市場公開作出的相關承諾的情況；
�。ㄋ模┒酱俸蜋z查申報人落實后續(xù)計劃及并購重組方案中約定的其他相關義務的情況；
�。ㄎ澹┙Y合上市公司定期報告，核查并購重組是否按計劃實施、是否達到預期目標；其實施效果是否與此前公告的專業(yè)意見存在較大差異，是否實現(xiàn)相關盈利預測或者管理層預計達到的業(yè)績目標；
�。┲袊C監(jiān)會要求的其他事項。
在持續(xù)督導期間，財務顧問應當結合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導意見，并在前述定期報告披露后的15日內向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構報告。
第三十二條 財務顧問應當建立健全內部檢查制度，確保財務顧問主辦人切實履行持續(xù)督導責任，按時向中國證監(jiān)會派出機構提交持續(xù)督導工作的情況報告。
在持續(xù)督導期間，財務顧問解除委托協(xié)議的，應當及時向中國證監(jiān)會派出機構作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導職責的理由，并予以公告。委托人應當在一個月內另行聘請財務顧問對其進行持續(xù)督導。
第三十三條 財務顧問應當建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項目建立獨立的工作檔案。
財務顧問的工作檔案和工作底稿應當真實、準確、完整，保存期不少于10年。
第三十四條 財務顧問及其財務顧問主辦人應當嚴格履行保密責任，不得利用職務之便買賣相關上市公司的證券或者牟取其他不當利益，并應當督促委托人、委托人的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其他內幕信息知情人嚴格保密，不得進行內幕交易。
財務顧問應當按照中國證監(jiān)會的要求，配合提供上市公司并購重組相關內幕信息知情人買賣、持有相關上市公司證券的文件，并向中國證監(jiān)會報告內幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合中國證監(jiān)會依法進行的調查。
第三十五條 財務顧問從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當公平競爭，按照業(yè)務復雜程度及所承擔的責任和風險與委托人商議財務顧問報酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當競爭手段招攬業(yè)務。
第三十六條 中國證券業(yè)協(xié)會可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定財務顧問執(zhí)業(yè)規(guī)范，組織財務顧問主辦人進行持續(xù)培訓。
財務顧問可以申請加入中國證券業(yè)協(xié)會。財務顧問主辦人應當參加中國證券業(yè)協(xié)會組織的相關培訓，接受后續(xù)教育。
第四章 監(jiān)督管理與法律責任
第三十七條 中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財務顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調查義務的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務顧問的公司治理、內部控制、經營運作、風險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。
財務顧問及其有關人員應當配合中國證監(jiān)會及其派出機構的檢查工作，提交的材料應當真實、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關材料，或者提供不真實、不準確、不完整的材料。
第三十八條 中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財務顧問及其財務顧問主辦人進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項記入其誠信檔案：
�。ㄒ唬┴攧疹檰柤捌湄攧疹檰栔鬓k人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的；
�。ǘ┰诔掷m(xù)督導期間，上市公司或者其他委托人違反公司治理有關規(guī)定、相關資產狀況及上市公司經營成果等與財務顧問的專業(yè)意見出現(xiàn)較大差異的；
�。ㄈ┲袊C監(jiān)會認定的其他事項。
第三十九條 財務顧問及其財務顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂茩C制和管理制度、盡職調查制度以及相關業(yè)務規(guī)則存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的；
�。ǘ┪窗凑毡巨k法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的；
�。ㄈ┰谑芡袌笏蜕陥蟛牧线^程中，未切實履行組織、協(xié)調義務、申報文件制作質量低下的；
�。ㄋ模┪匆婪男谐掷m(xù)督導義務的；
（五）未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的；
�。┻`反其就上市公司并購重組相關業(yè)務活動所作承諾的；
�。ㄆ撸┻`反保密制度或者未履行保密責任的；
�。ò耍┎扇〔徽敻偁幨侄芜M行惡性競爭的；
�。ň牛┧羰�、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的；
�。ㄊ┲袊C監(jiān)會認定的其他情形。
責令改正的，財務顧問及其財務顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。
第四十條 上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。
第四十一條 財務顧問不再符合本辦法規(guī)定條件的，應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責令改正。責令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。
財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告。財務顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務顧問主辦人名單中去除，財務顧問不得聘請其作為財務顧問主辦人從事相關業(yè)務。
第四十二條 財務顧問及其財務顧問主辦人或者其他責任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。
第四十三條 財務顧問及其財務顧問主辦人在相關并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關規(guī)定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第四十四條 中國證券業(yè)協(xié)會對財務顧問及其財務顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進行調查，給予紀律處分。
第五章 附則
第四十五條 本辦法自2008年8月4日起施行。
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