入稅

1

8月20日，國家稅務(wù)總局、財政部、人力資源和社會保障部、國家衛(wèi)生健康委員會、國家醫(yī)療保障局視頻會議部署，今年12月10日前要完成社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。

劃重點(diǎn)：

1、先合并國稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會保險費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)；

2、明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

3、按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的范圍，對依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。

4、增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會保險費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

這意味著以后各項社會保險費(fèi)將由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，而不是代收。

稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的，這樣的調(diào)整意味著什么？

● 一方面，社�；�金收支兩條線，將征收職能從人社部門分離出來，有利于人社部門集中力量來做社�；�金的管理和發(fā)放。

● 另一方面，也是最關(guān)鍵的，稅務(wù)部門和其他部門相比，征管能力是目前而言最強(qiáng)的。稅務(wù)部門最容易掌握用人單位的經(jīng)營狀況和工資發(fā)放情況，對那些不給員工上社保、不全額上社保的企業(yè)最方便做到“精準(zhǔn)打擊”。

前段時間發(fā)改委的關(guān)于限制特定嚴(yán)重失信人乘坐民航的一則意見稅務(wù)總局也是署名了的，里面就提到用人單位未按規(guī)定參加社保、未如實申報社保繳納基數(shù)、拒繳社保的，其責(zé)任人都將被納入失信名單，坐飛機(jī)都將受限。

在這樣的背景下，企業(yè)那些“控制社保成本”的花招，比如按社會最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納社保費(fèi)用，自然成了未來被重點(diǎn)監(jiān)管和嚴(yán)厲打擊的對象。

2

舉兩個最常見的例子：

（1）在某三線城市，一家10人小公司，只買了一個員工最低標(biāo)準(zhǔn)的社保就可能過關(guān)了，其余9個人都沒買！在稅局全面負(fù)責(zé)征收以后，你可能需要補(bǔ)這9個的人社保！工資社保得對應(yīng)起來，并且實繳！

（2）在一線城市，以北京為例：

社�；鶖�(shù)有上下限，每個地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實際工資據(jù)實繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。

不少公司做法是：你實際工資10000，卻按最低工資基數(shù)繳社保！

這是不對的！而且，社保費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收以后，這現(xiàn)實情況很有可能會改變！你得按照實際工資10000交社保！

從明年開始，個稅、社保征收一起歸于稅局管理，眾所周知，稅務(wù)的征管能力是目前最強(qiáng)的，這就意味著，以后公司給員工漏繳、少繳的情況，將不再存在。工資有多少就要上多少社保和個稅！員工將能更好的維護(hù)自己的基本權(quán)益，享受到正常的社保待遇。

那些不給員工上社保、不全額上社保的企業(yè)將很容易被查出來！對于這些企業(yè)，將被定為嚴(yán)重失信，責(zé)任人連飛機(jī)都別想坐啦！

3

其實近年來，企業(yè)所面臨的人力成本過高問題已經(jīng)飽受詬病。

2016年雖然調(diào)整了部分險種的繳費(fèi)費(fèi)率，但下降幅度并不大，例如繳費(fèi)占最大頭的養(yǎng)老保險，單位繳費(fèi)費(fèi)率從20%下降到19%，只下降了一個百分點(diǎn)，還是讓企業(yè)覺得降低比例太少，減負(fù)作用有限。

“現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)形勢不好，企業(yè)本來就挺困難的，以前把社保做低了，也是沒辦法的事情。企業(yè)算工資，一般說的都是稅前的，可員工算工資，一般都是指實際拿到手的。

假如一個員工到手的工資有一萬多，那企業(yè)實際付出的可遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個數(shù)，大概要一萬六七的樣子，很大一部分都是稅、住房公積金和社保的費(fèi)用。現(xiàn)在缺人缺得厲害，卻不敢招人，就是因為人力成本實在太高了，招不起、不敢招。”

一家人力資源公司的經(jīng)理李先生表示，大家當(dāng)然希望所有的事情都能合規(guī)合法，企業(yè)也不用冒著被查的風(fēng)險，但希望政府部門也能體諒一下企業(yè)的難處，減輕一下企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

4

再大的政策最后都會落到實處，那新政對員工的收入到底有什么影響呢？

咱以上海為例，2018年該市職工社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限為21396元，下限為4279元。假設(shè)某職工每月實際收入為1萬元，其所在企業(yè)之前只按照下限4279元繳社保。

按下限4279元基數(shù)交，個人扣除社保后的工資是：9550.70元

按下限4279元基數(shù)交，企業(yè)所要繳納的社保數(shù)額：1335.06元

按實際10000元基數(shù)交，個人扣除社保后的工資是：8950.00元

按實際10000元基數(shù)交，企業(yè)所要繳納的社保數(shù)額：3120.00元

新政后，職工到手工資少了約600元，企業(yè)要多繳納約1700元。

看到個人要多繳費(fèi)，有些小伙伴會有些郁悶。先別慌，小儒來跟你好好算算，你就會發(fā)現(xiàn)，其實，到手錢變少了，反而是好事！

首先，是因為公司為你繳納的五險費(fèi)用，也相應(yīng)升高了！這些多繳的費(fèi)用的受益人，就是你！

所以，雖然看著你到手的錢變少了，其實，是相應(yīng)變多了！

另外一方面，從長遠(yuǎn)來看，這一變化也將大大增加你的社保權(quán)益。因為社保被低繳對個人來說是損失很大的，只有合規(guī)繳納，對自己的將來才能有比較好的保障。

以大家最常用的醫(yī)保為例，如果單位低報低繳，這樣你相應(yīng)的醫(yī)�？ɡ锏馁M(fèi)用就變少了。因為每月劃入個人賬戶的比例是繳費(fèi)工資的3％左右，如果單位少報1000元工資，那么每月劃入個人賬戶的金額就會減少30元，一年算下來就少了360元。

同樣的，養(yǎng)老保險也是這個道理。職工繳費(fèi)工資越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金也會越高，個人累計賬戶金額也會越多，那樣的話，你在退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，也就越高。所以，最終受益人還是你！

再就是我們總是忽視的生育保險和失業(yè)保險，隨著政策的調(diào)整，這兩塊凸顯出來的益處，也非常明顯。例如，工傷殘津貼、工傷職工一次性傷殘補(bǔ)助金等待遇的發(fā)放，都根據(jù)繳費(fèi)工資計算的。以發(fā)生四級傷殘為例，如果單位少報1000元，職工將少拿傷殘補(bǔ)助金21000元，同時每月還將少拿750元傷殘津貼。

5

新規(guī)出臺后，開心的人應(yīng)該就是HR了。

“每個月社保變更和社保臺賬，招退工、進(jìn)退保、Excel社保報表……”這些枯燥乏味卻又不得不做的工作，以后HR可以順理成章地轉(zhuǎn)移給財務(wù)了～

因為之前有些企業(yè)有兩套賬，一套是財務(wù)交給稅局的賬，另一套是人事交給人社局的賬，兩者有很大出入。那么社保由稅局征收之后，就會杜絕這種現(xiàn)象，很可能是由財務(wù)主要來承擔(dān)這部分工作了......