稅收違法行為的違法事實(shí)涉及的金額、情節(jié)、造成的后果等，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)的，即屬于應(yīng)當(dāng)予以刑事立案追訴的涉嫌犯罪行為：

　　一、《刑法》第二百零一條，逃稅罪：逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;

　　納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。

(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;

(三)扣繳義務(wù)人不適用不予追究刑事責(zé)任的特別條款。只要采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上的即應(yīng)立案追訴。

　　二、《刑法》第二百零二條，抗稅罪：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的應(yīng)立案追訴：

(一)造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的;

(二)以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的;

(三)聚眾抗拒繳納稅款的;

(四)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。

　　該標(biāo)準(zhǔn)明確了納稅人為了拒不繳納稅款造成稅務(wù)工作人員“輕微傷”即構(gòu)成抗稅犯罪;明確將稅務(wù)工作人員特別是及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等權(quán)益列入刑法的保護(hù)范圍。

　　三、《刑法》第二百零三條，逃避追繳欠稅罪：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　應(yīng)注意的是，構(gòu)成本罪的欠稅人必須有將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿的實(shí)際逃避行為，且致使稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法律賦予的手段仍無(wú)法追回的欠稅數(shù)額在1萬(wàn)以上，而非行為人轉(zhuǎn)移或隱匿的財(cái)產(chǎn)數(shù)額，也不是行為人的實(shí)際欠稅數(shù)額。

　　四、《刑法》第二百零四條，騙取出口退稅罪：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　納稅人繳納稅款后，采取上述所列欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照《刑法》第二百零一條的規(guī)定以逃稅罪定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，則適用上述的規(guī)定。

　　五、《刑法》第二百零五條，虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開用于騙取出口退稅發(fā)票罪、虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪：

　　虛開發(fā)票是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

(一)虛開增值稅專用發(fā)票如貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等或者虛開用于騙取出口退稅發(fā)票、抵扣稅款的其他發(fā)票如農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等，虛開的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在5千元以上的，應(yīng)予立案追訴。

(二)虛開上述增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票以外的其他發(fā)票，即常見的建筑安裝業(yè)發(fā)票、餐飲服務(wù)業(yè)發(fā)票等普通發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

　　虛開發(fā)票100份以上或者虛開金額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的;

　　雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發(fā)票的;

　　其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

　　六、《刑法》第二百零六條，偽造增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票：

　　偽造增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上的;出售偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　七、《刑法》第二百零七條，非法出售增值稅專用發(fā)票罪：

　　非法出售經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　八、《刑法》第二百零八條，非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票：

　　非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　對(duì)于非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票后又虛開的，按照虛開增值稅專用發(fā)票罪的的標(biāo)準(zhǔn)，即虛開稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在5千元以上的，應(yīng)立案追訴。

　　對(duì)于購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，分別按照出售偽造的增值稅專用發(fā)票、非法出售增值稅專用發(fā)票罪的標(biāo)準(zhǔn)，即出售增值稅專用發(fā)票25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)立案追訴。

　　九、《刑法》第二百零九條第一款，非法制造用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法制造用于抵扣稅款發(fā)票罪、出售非法制造的用于騙取出口退稅、出售非法制造的抵扣稅款發(fā)票罪

　　偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票，即制造或者出售具有出口退稅、抵扣稅款功能的假普通發(fā)票等，數(shù)量在50份以上或者票面額累計(jì)在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　十、刑法第二百零九條第二款，非法制造發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪：

　　偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票，即制造或者出售一般的假普通發(fā)票如建安發(fā)票、普通貨物銷售發(fā)票等，數(shù)量在100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　十一、《刑法》第二百零九條第三款，非法出售用于騙取出口退稅發(fā)票罪、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪：

　　非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票，即出售經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的具有出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票，數(shù)量在50份以上或者票面額累計(jì)在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　十二、《刑法》第二百零九條第四款，非法出售發(fā)票罪：

　　非法出售普通發(fā)票，即出售經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的一般普通發(fā)票如建筑安裝發(fā)票、餐飲發(fā)票等，數(shù)量在100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

　　十三、《刑法》第二百一十條之一，持有偽造的發(fā)票罪

“持有”是獨(dú)立于作為與不作為之外的第三種犯法行動(dòng)情勢(shì)。明知是偽造的發(fā)票而持有，即行為人實(shí)施或處于對(duì)明知是偽造的發(fā)票而非法支配、控制的事實(shí)或狀態(tài)，如存放、占有、攜帶、藏有、把持等，無(wú)需處于行為人的物理性把持之下，即使偽造的發(fā)票與行動(dòng)人的人身或住所分別，但根據(jù)事實(shí)，物品仍為行動(dòng)人所把持，也視為持有。

　　明知是偽造的發(fā)票而持有，具有下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

(一)持有偽造的增值稅專用發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)50份以上或者票面額累計(jì)在20萬(wàn)元以上的;

(二)持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票如農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的;

(三)持有偽造的第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)票如建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票等200份以上或者票面額累計(jì)在80萬(wàn)元以上的。

　　根據(jù)《刑法》的相關(guān)規(guī)定，除抗稅案件外，其他所有涉稅犯罪行為既可以是個(gè)人犯罪也可以是單位犯罪，不論是個(gè)人還是單位納稅人(扣繳義務(wù)人)都適用上述立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。構(gòu)成單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金;并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照規(guī)定量刑處罰。

偷稅行政

　　直接妨害稅款征收違法行為的法律責(zé)任

(一)偷稅的法律責(zé)任

　　偷稅是指納稅人偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

　　對(duì)納稅人偷稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　《稅收征管法》第六十三條規(guī)定，對(duì)于扣繳義務(wù)人不繳或者少繳已扣、已收稅款視同偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。實(shí)施細(xì)則規(guī)定，扣繳義務(wù)人不繳或者少繳已經(jīng)承諾代為支付稅款的，由扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款、滯納金;扣繳義務(wù)人采取偷稅手段，不繳或者少繳已經(jīng)承諾代支付稅款的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處罰。

　　納稅人拒絕代扣、代收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以拒絕代扣、代收稅款50%以上5倍以下的罰款。

偷稅刑事

　　根據(jù)刑法第二百零一條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在10000元以上不滿100000元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在100000元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金�？劾U義務(wù)人采取上述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的10%以上并且數(shù)額在10000元以上的，依照上述規(guī)定處罰。對(duì)多次犯有偷稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰

欠稅行政

(二)逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

　　逃避追繳欠稅是指欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的稅收違法行為。

　　依照《稅收征管法》第六十五條的規(guī)定，對(duì)于逃避追繳欠稅的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任�！抖愂照鞴芊ā返诹�十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

　欠稅刑事

　　根據(jù)刑法第二百零三條的規(guī)定和最高人民法院關(guān)于執(zhí)行《中華人民共和國(guó)刑法》確定罪名的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠款的稅款，達(dá)到法定數(shù)額的，構(gòu)成逃避追繳欠稅罪。

　　構(gòu)成逃避追繳欠稅罪的要件是：一是必須存在納稅人欠繳稅款的前提;二是必須是故意犯罪，即行為人具有對(duì)抗稅務(wù)機(jī)關(guān)的追繳，逃避國(guó)家稅收的故意;三是行為人在欠稅的情況下，實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為;四是行為人實(shí)施的轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為，造成了致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人欠繳的稅款的后果，并且其數(shù)額達(dá)到了法定的數(shù)額。對(duì)犯罪的，其欠繳稅款的數(shù)額在10000元以上不滿100000元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金;數(shù)額在100000元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰

騙稅行政

(三)騙稅的法律責(zé)任

　　按照《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，騙稅以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

騙稅刑事

　　根據(jù)《刑法》第二百零四條的規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。對(duì)犯罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金;數(shù)量巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。《刑法》第二百零四條還規(guī)定，納稅人繳納稅款后，采取欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照《刑法》第二百零一條關(guān)于偷稅罪的規(guī)定定罪處罰。騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照騙取出口退稅罪的規(guī)定處罰。

抗稅行政

(四)抗稅的法律責(zé)任

　　抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的稅收違法行為�！抖愂照鞴芊ā返诹�十七條規(guī)定，對(duì)于抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，還要依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

抗稅刑事

　　根據(jù)刑法第二百零二條的規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，構(gòu)成抗稅罪。對(duì)犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

增值稅

　　納稅人的發(fā)票違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究非法印制發(fā)票行為人的刑事責(zé)任。

1.根據(jù)《刑法》第二百零六條規(guī)定，偽造增值稅專用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處20000元以上200000元以下罰金;數(shù)量較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金;數(shù)量巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。偽造增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制;數(shù)量較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑;數(shù)量巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

2.根據(jù)《刑法》第二百零九條的規(guī)定，偽造、擅自制造可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處20000元以上200000元以下罰金;數(shù)量巨大的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金;數(shù)量特別巨大的，處7年以上有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

普通發(fā)票

　　偽造、擅自制造上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處10000元以上50000元以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金。單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

銷售比照此款規(guī)定處罰。

　　將刑法第二百零一條修改為：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。“扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。“對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。“有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金。已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。”

　　以上可都是入刑法的喲，可見是多么嚴(yán)重，趕緊給你的商業(yè)伙伴們看看吧。